个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。那么企业个税申报的流程是怎样的呢？接下来请欣赏小编给大家网络收集整理的企业个税申报流程。

企业个税申报流程

代扣代缴个人所得税明细申报，网上申报共分四步：

A：基础信息录入(已有密码和基础信息的除外)

(相关资料图)

B：表格下载(下载到桌面上‚以后可长期使用)

C：表格填写

D：表格上传

现以北京地区为例，进行分步骤详细说明具体的操作流程：

A 基础信息录入流程

第一步：登陆：北京市地方税务局—http://www.tax861.gov.cn.

第二步：点击：“网上申报”中的“个人所得税申报”。

第三步：找到“代扣代缴单位使用”中的“单位基础信息申报”点击后边的“进入”。

第四步：选择，位于中间的“单位基础信息填报”，点击。

第五步：依表格内容如实填写，

1：带“*”号项为必填。

2：注意选择“主管税务局”和“主管税务所”

3：填完后，点击确定。

第六步：出现红色“登陆帐号”和“登陆密码”。

请牢记，以后用此进行个人所得税网上申报!

B 表格下载流程

第一步：登陆北京市地方税务局http://www.tax861.gov.cn

第二步：点击“网上办税”中的“个人所得税申报”

第三步：找到“代扣代缴单位使用”中的“个人所得税代扣代缴单位明细申报”

点击后边的“进入”

第四步：找到蓝色的“excel表格填写软件”点击。

第五步：点击红色的“代扣代缴个人所得税明细申报表”

第六步：点击灰色表格底下的，红色的“下载”

第七步：出现对话筐，“将该程序保存在磁盘上”点击“确定”

第八步：点击最上方小三角，选择“桌面”点击“保存”

将“mingxi”文件保存在桌面上。

第九步：回到桌面，找到“mingxi”文件，双击。

第十步：点击“安装”，此时生成新的“明细申报表”

第十一步：双击“明细申报表”点“启用宏”，便可进行信息录入了。

C 表格填写流程

接第十一步：开始填写表格。

注意：A：其中黄色为必填项，依各自情况如实填写。

B：“ 税款所属月份的格式”为，例：“2010-02”。

C：“声明人”为法人或会计，必填。

D：如果本期没有税，“缴款书号”什么都不要录。

第十二步：点击左上方，“保存个税明细上传文件”。

第十三步：出现提示窗：“文件已保存成功”点击“确定”。

这时桌面上出现一个新生成文件“a：2010-02”此文件扩展名既为“.csv”

注意：这就是将来要上传的文件!

D 表格上传流程

接表格下载流程第三步：

第四步：点击最后一行的“向税务机关提交代扣代缴明细申报”

第五步：输入“登记帐号”和“登记密码”。点击“登陆”

第六步：点击“浏览”出现一个对话框，点击最上面的“小三角”，点击“桌面”。

在桌面上找到第十三步时，新生成的“a：2010-02”文件，点击“打开”

第七步：点击红色的“提交申报”

注意此时税款所属月份为“2010-02”与第十一步中的B项相对应。

第八步：申报成功。

企业个税申报的情形

(一)纳税人取得应纳税所得后，根据取得的应纳税所得项目、数额，计算出应纳的个人所得税额，并在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，报送税务机关，申报缴纳个人所得税。

(二)纳税人在一个纳税年度终了后，根据全年取得的应纳税所得项目、数额、应纳税额、已纳税额、应补退税额，在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，并报送税务机关、办理相应事项。

企业个税申报的计算

(一)工资、薪金所得，按照未减除费用(每月1600元)及附加减除费用(每月3200元)的收入额计算。

(二)个体工商户的生产、经营所得，按照应纳税所得额计算。实行查账征收的，按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算;实行定期定额征收的，按照纳税人自行申报的年度应纳税所得额计算，或者按照其自行申报的年度应纳税经营额乘以应税所得率计算。

(三)对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按照每一纳税年度的收入总额计算，即按照承包经营、承租经营者实际取得的经营利润，加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金性质的所得计算。个税申报

(四)劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，按照未减除费用(每次800元或者每次收入的20%)的收入额计算。

(五)财产租赁所得，按照未减除费用(每次800元或者每次收入的20%)和修缮费用的收入额计算。

(六)财产转让所得，按照应纳税所得额计算，即按照以转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额计算。

(七)利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，按照收入额全额计算。

申报时间：在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。

申报地点：

(一)在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。

(二)在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

(三)在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得(以下统称生产、经营所得)的，向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。

(四)在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报。

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